Frente a todo el gabinete ministerial, el presidente Gustavo Petro estampó su firma en la reforma tributaria, lo que finalmente convirtió en ley el documento aprobado hace un mes en el Congreso de la República, de manera que empiece a regir el 1º de enero de 2023.
Si bien, para el gobierno, la reforma está basada en la progresividad, la equidad y la eficiencia, para los contribuyentes y para los críticos, se trata de un paquete de medidas que pondrá a los colombianos a pagar más impuestos.
El recaudo esperado bordea los 20 billones de pesos en el primer año, para luego ir incrementando el ingreso a la bolsa pública, de la cual se financiarán programas sociales y otros compromisos claves, como la reducción del déficit fiscal y la deuda pública.
Durante el acto protocolario de la firma de la reforma tributaria, el Presidente dijo que le quedó la duda de si la medida que buscaba imponerles un tributo a las pensiones altas hubiera pasado en el Legislativo, donde se dio un debate que, para el Gobierno, fue participativo.
Estas son las nuevas medidas con los impuestos que empezarán a aplicar en Colombia.
1. Tributación de personas naturales con ingresos superiores a $ 13 millones
Desde la perspectiva del Gobierno, la reforma no tocará a las personas de menores ingresos en el país.
Los ajustes hechos al impuesto de renta de personas naturales solo aplicará en aquellas que tengan ingresos mayores a 13 millones de pesos mensuales, y solo los de ingresos verdaderamente altos tendrán una carga más pesada.
De hecho, el Ministerio de Hacienda estima que dos terceras partes del recaudo adicional proveniente del impuesto a personas naturales provendrán de los que devengan más de 20 millones al mes.
2. Es por eliminación o reducción de beneficios
En el caso de las personas naturales, las modificaciones introducidas en la reforma tributaria, en general, no tienen que ver con más impuestos, sino con disminución o eliminación de beneficios tributarios, lo que, a juicio del Gobierno, está en línea con el objetivo de hacer el pago de impuestos algo más progresivo.
3. El impuesto al patrimonio
En la reforma tributaria de Petro, de nuevo se retoma el impuesto al patrimonio, que aplica para riquezas superiores a 3.000 millones de pesos, las cuales quedarán obligadas a aportar una tarifa marginal de 0,5 %.
En la escala de los patrimonios está el siguiente peldaño, el cual toca las fortunas mayores a 5.000 millones de pesos, que quedan con una carga impositiva de 1 %. Entre tanto, los patrimonios por encima de 10.000 millones aportarán un 1,5 %, de manera transitoria, hasta 2026.
4. Impuesto a los dividendos
También ajustado en la reforma tributaria, este impuesto quedó con una tarifa efectiva de 19 %, luego de amplios debates que llevaron a introducir una rebaja del 20 % a cada uno de los niveles de la tabla, pues, originalmente, se iba a manejar con los mismos valores que tiene el impuesto de renta de personas naturales, que va hasta una tarifa de 39 %.
5. Por ganancias ocasionales
En caso de que un ciudadano tenga una ganancia ocasional, quedará sujeto a una tarifa de 15 %.
6. El mayor pagador
El sector extractivo fue uno de los llamados a contribuir con la mayor parte de los ingresos que provendrán de la reforma tributaria. Así, las nuevas normas que le aplicarán serán las siguientes:
- No se permitirá deducir las regalías del impuesto de renta.
- Se crea una sobretasa de renta para los sectores de petróleo y carbón, en función de los precios internacionales. Será de 5 % o 10 % para carbón y de 5 %, 10 % o 15 % para petróleo.
- Con esto, la tarifa efectiva de tributación del sector petrolero estaría entre 33,6 % y 46,8 %, mientras que la del carbón se ubicaría entre 42,7 % y 56,5 %.
7. Impuesto saludable
Este impuesto aplica para las bebidas azucaradas y alimentos ultraprocesados. Se cobrará de manera progresiva de la siguiente manera:
- Durante los primeros dos años, el impuesto se causará a partir de una concentración de azúcar de 6 gramos por cada 100 ml, pasado este periodo a partir de 5 gramos por 100ml.
- Los alimentos ultraprocesados tendrán una tarifa ad-valorem de 10 % en el 2023 y aumentará hasta llegar a 20% en 2025, exceptuando alimentos como salchichón, butifarra, pan, arequipe, entre otros.
La entrada en vigencia de los impuestos saludables será en noviembre de 2023, cuando se proyecta que ya hayan disminuido las presiones inflacionarias sobre los alimentos.
8. Impuesto al plástico de un uso
Con este impuesto se introdujo una excepción y es la de la no aplicación a algunos empaques de alimentos, para no presionar los precios de productos de la canasta familiar, como la leche, por ejemplo.
9. Cárcel por evasión
En la reforma tributaria se introdujeron sanciones penales por defraudación o evasión tributaria. La Dian será fortalecida, con más personal y modernización, para que haga una fiscalización más amplia.
10. Impuesto mínimo
Se establece el impuesto mínimo, que está acorde con las recomendaciones globales de la Ocde.
Con la reforma tributaria, el Presidente dijo que llevará al Congreso un proyecto de ley de adición presupuestal, con el cual se detallará con claridad y en detalle el gasto que se cubrirá con los recursos de los contribuyentes.