La declaración de renta es una obligación tributaria por medio de la cual las personas deben reportar cada año sus ingresos, patrimonio, deducciones, entre otros, para que así el Estado pueda determinar el valor por el que debe realizar el pago de impuestos.
Según el calendario tributario de la Dian (Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales), a partir del 9 de agosto y hasta el próximo 19 de octubre se vencen los plazos para que los contribuyentes presenten y realicen el pago correspondiente al periodo gravable 2022.
¿Quiénes deben declarar renta?
A partir de factores como los ingresos, bienes, compras, salarios y transferencias del año anterior, la Dian establece anualmente una serie de topes.
Para este año, la Dian determinó que en el caso de las personas naturales, aquellos que están obligados a cumplir con el pago de este impuesto en 2023 deben tener presentes las siguientes condiciones:
- Que el patrimonio bruto al final del año gravable 2022 sea igual o superior a 171.018.000 .
- Que los ingresos totales durante el mismo año gravable sean iguales o superiores a 53.206.000 pesos.
- Que el valor total acumulado de consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras sean igual o superior a 53.206.000 pesos.
- Que los consumos con tarjeta de crédito sean iguales o superiores a 53.206.000 pesos.
- Que el valor total de las compras y consumos sean igual o superior a 53.206.000 pesos.
Es importante tener en cuenta que declarar renta y pagar renta en Colombia son dos cosas diferentes. Solamente las personas que superen algunos de estos topes (en propiedades e ingresos) deben pagar, mientras que las que superen solo uno, muy probablemente declaran únicamente.
Plazos para hacer la declaración y el pago de renta
Las fechas establecidas para realizar el proceso de la declaración de renta dependen de los últimos dos dígitos de su NIT, el cual es asignado por la Dian para identificar a los contribuyentes.
Los plazos para cumplir con esta obligación van desde el 9 de agosto hasta el 19 de octubre de 2023.
¿Qué pasa con los que no son residentes fiscales?
Las personas naturales que viven en el país, pero no cuentan con el certificado de residencia en Colombia, podrían estar obligadas a declarar renta si cumplen algunas de las condiciones contempladas en el Estatuto Tributario.
Aquellos que no tengan residencia en el país “están sujetos al Impuesto Sobre la Renta y Complementarios respecto a sus rentas y ganancias ocasionales de fuente nacional y respecto de su patrimonio poseído en el país”, señala la Dian.
Si una persona no residente cuenta con ingresos de fuente nacional y estos no han sido sometidos a retención, debe declarar renta en el caso de que supere los topes establecidos por la Dian para el cumplimiento de esta obligación tributaria.
En dado caso, tendrá que presentar la Declaración del Impuesto Sobre la Renta y Complementario en forma electrónica, con el formulario 110.
Sanciones para quienes no declaren renta
Si el contribuyente no realiza el proceso dentro de las fechas establecidas, la sanción mínima que deberá pagar este año por las obligaciones incumplidas o mal cumplidas ante la Dian es de un valor de 424.000 pesos. Lo que significa que, si se declara un día después del plazo establecido, el contribuyente tendrá que asumir este valor, incluso si su declaración de renta arroja un valor a pagar de cero pesos.
Adicional a esta, existe otra sanción por extemporaneidad, la cual equivale al 5 % del impuesto a cargo y aumenta con cada mes o fracción de mes que pase entre la fecha límite de pago y la fecha en la cual presente la declaración de renta.