Con el inicio del nuevo año fiscal en Colombia, el calendario tributario marca el comienzo de una serie de vencimientos y plazos para cumplir con las obligaciones fiscales.
Uno de los momentos más relevantes en este periodo es el proceso de declaración de renta, un requerimiento obligatorio para millones de personas que despierta numerosas interrogantes entre los contribuyentes.
Entre las incertidumbres que rodean este proceso, una cuestión que ha generado especial atención es la obligatoriedad de reportar los movimientos financieros realizados a través de billeteras digitales como Nequi o Daviplata. La claridad al respecto es crucial para que los contribuyentes comprendan sus obligaciones y eviten inconvenientes con las autoridades fiscales.
Como se sabe, la declaración de renta es un procedimiento mediante el cual los ciudadanos reportan sus ingresos, gastos y demás aspectos financieros a las autoridades tributarias y se ha convertido en un tema central en la mente de muchos colombianos en estos días.
En ese sentido, la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) emitió recientemente una respuesta a una pregunta que ha generado interés y dudas entre los ciudadanos: ¿los depósitos realizados en plataformas como Nequi o Daviplata deben ser declarados en la declaración de renta?
La entidad ha aclarado este asunto con base en el artículo 55 del Decreto 1742 de 2020, el cual faculta a la DIAN para reconsiderar conceptos en materia tributaria. En particular, se ha decidido reconsiderar el Oficio No. 000365, emitido por la Subdirección de Normativa y Doctrina el 23 de enero de 2023.
“Los depósitos de bajo monto y los depósitos ordinarios no hacen parte de los medios de pago expresamente permitidos por el artículo 771-5 del Estatuto Tributario para efectos del reconocimiento fiscal de costos, deducciones, pasivos e impuestos descontables, ya que no corresponden a ninguno de los listados por esta disposición (en particular los depósitos en cuentas bancarias)”, dijo esta autoridad tributaria.
El tema en cuestión gira en torno a la inclusión de los depósitos en Nequi, Daviplata u otras plataformas similares en la declaración de renta. En este sentido, el Oficio No. 000365 había concluido que los depósitos de bajo monto y los depósitos ordinarios no se consideran medios de pago reconocidos por el artículo 771-5 del Estatuto Tributario para efectos de reconocimiento fiscal.
Sin embargo, la DIAN ha decidido reconsiderar esta conclusión, teniendo en cuenta el propósito inicial de la mencionada disposición, que es fomentar la bancarización y la formalización de la economía. Es decir, busca incentivar que los pagos y transacciones sean realizados a través del sistema financiero para incrementar la transparencia, reducir la evasión y mejorar la recaudación tributaria.
Para aclarar la situación, es necesario entender qué es la declaración de renta, que no es otra cosa que un proceso mediante el cual los contribuyentes reportan sus ingresos, gastos y demás aspectos financieros ante la DIAN.
A partir de esta información, la entidad determina si el contribuyente debe pagar impuestos sobre la renta generada en un periodo fiscal. La normativa tributaria establece las reglas y condiciones para la presentación de la declaración de renta, incluyendo qué ingresos deben ser declarados y qué deducciones son permitidas.
En este contexto, la decisión de la DIAN de reconsiderar su posición respecto a los depósitos de las billeteras digitales tiene implicaciones significativas. La intención de fomentar la bancarización y la formalización económica encuentra respaldo en la jurisprudencia de la Corte Constitucional, que ha reconocido la utilidad de utilizar medios de pago bancarios para incrementar la eficacia en el recaudo y mejorar la eficiencia del sistema tributario.
No cumplir con la declaración de renta puede acarrear diversas consecuencias para los contribuyentes. Aquellos que no presenten su declaración en los plazos establecidos pueden enfrentar sanciones financieras que varían según el monto de los ingresos no declarados y la duración de la demora en la presentación.
Además de las multas económicas, la falta de cumplimiento puede resultar en la suspensión de ciertos beneficios fiscales y la imposibilidad de acceder a créditos financieros en el futuro.
La importancia de cumplir con la declaración de renta radica no sólo en evitar las sanciones, sino también en contribuir al funcionamiento del sistema tributario y financiero del país.
Las declaraciones de renta son vitales para calcular los recursos que el Estado necesita para financiar servicios públicos y proyectos de infraestructura. Al hacerlo, los ciudadanos cumplen con su responsabilidad tributaria y contribuyen al bienestar de la sociedad en su conjunto y al desarrollo de la nación.