Impuestos y declaración de renta: ¿Qué hay que tener en cuenta para cumplir con esta obligación?

Si se está pensando o hay preocupación por la Declaración de Renta, hay algunas cosas que se deben tener en cuenta en Colombia.

La formalidad de presentar la declaración no quiere decir que se deba pagar el impuesto; sin embargo, lo que sí se debe tener presente es que este proceso lo componen dos fases.

La primera es validar si se está obligado a presentar la declaración y, la segunda, la realización de la liquidación para validar si efectivamente se debe o no realizar pagos.

José Obdulio Curvelo, decano de la Facultad de Contaduría de la Universidad Cooperativa de Colombia, explicó que para el año gravable 2023 se generaron cambios importantes en el reconocimiento de las deducciones, “destacándose los dependientes económicos que tendrán disminuciones significativas, en las compras hechas mediante facturación electrónica y en la renta exenta contemplada en el artículo 206 º numeral 10 º del estatuto tributario”.

En tal sentido, dio algunas recomendaciones para que tanto personas jurídicas como natural realicen correctamente la declaración de renta. Por un lado, se debe buscar una asesoría profesional de un contador público, preferiblemente especializado en gerencia de impuestos, que permita orientar una buena planeación tributaria.

Nomas y efectivo

Por un lado, hay que cumplir las normas vigentes y evitar conductas sancionables y disponer de flujos de efectivo para realizar pagos puntuales con el fin de evitar altos intereses de mora.

En caso que no se cumpla a tiempo con la presentación de la declaración de renta, se tendrá que cancelar una sanción que está estipulada en los lineamientos contemplados en el estatuto tributario.

También hay que tener presente que las sanciones pueden ser de diversa índole, destacando que cuando la sanción sea propuesta o determinada por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (Dian), solo se reducirá la sanción prevista en la ley.

Así será en dos condiciones. Por ejemplo que dentro de los cuatro años anteriores a la fecha de la comisión de la conducta sancionable no se hubiere cometido la misma, y esta se hubiere sancionado mediante acto administrativo en firme.

O que la sanción sea aceptada y la infracción subsanada de conformidad con lo establecido en el tipo sancionatorio correspondiente.

Por otra parte, no se debe alterar los datos para disminuir el valor a pagar y tener clara la información acerca de la totalidad de los movimientos, los cual permitirá un reconocimiento real de las operaciones sometidas al impuesto.

Si luego de presentar la declaración de renta se tiene saldo a favor, hay cuatro alternativas para utilizar ese monto. Lo primero es utilizarlo para la próxima declaración, es decir que si al año siguiente debe pagar se le restaría a esa suma; la segunda es solicitar la devolución de ese dinero, para lo que debe presentar documentación ante la Dian y el proceso puede tardar 50 días hábiles.

La tercera alternativa consiste en que ese saldo a favor lo utilice para cancelar otros impuestos; y la última alternativa es que ese dinero se consigne en una cuenta AFC (Ahorro para Fomento a la Construcción), el cual tiene como fin incentivar el ahorro para la compra de vivienda.